Desde la creación de la Unidad de Auditoría Interna (UAI) en 1993, la Universidad Nacional del Nordeste sostiene una inspección interna organizada y regulada. En la actual gestión se resolvieron cuestiones estructurales que garantizan el normal funcionamiento de dicha área, y se creó además un Comité de Control Interno. La institución también se encuentra bajo la revisión de la Auditoría General de la Nación (AGN).
La Universidad Nacional del Nordeste garantiza la revisión interna y externa de su funcionamiento, y en ese marco avanza el trabajo de la Unidad de Auditoría Interna, se ha conformado un Comité de Control Interno de la Universidad y se encuentra en proceso de auditoría externa por parte de la Auditoría General de la Nación. Un doble sistema de control establecido por la Ley 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y luego reafirmado por la Ley de Educación Superior (N° 24.521).
La inspección interna de las universidades nacionales es competencia de cada Institución Universitaria, y el control externo lo realiza la Auditoría General de la Nación (AGN), con rango constitucional y dependiente del Congreso de la Nación.
En ese contexto normativo, desde 1993 y por Resolución del Consejo Superior (N° 133/93), la Universidad Nacional del Nordeste sostiene un control interno organizado y regulado. Meses después, se dispuso la creación de la Unidad de Auditoría Interna (UAI) de la Universidad, con dependencia jerárquica del Rector o Rectora, y con el objetivo permanente de examinar las actividades financieras, administrativas y de gestión, en base a un control integral e integrado de manera de asegurar la continua optimización de los niveles de eficacia, eficiencia y economía de la labor universitaria.
En el contexto actual de cuestionamiento a la transparencia de la administración de las universidades del país y ante discursos oficiales que refieren a una falta o resistencia al control, es importante destacar que la UNNE es permanentemente auditada tanto externa como internamente; y hacer pública la situación actual.
En cuanto al sistema de control interno, desde el primero de julio del 2022 hasta la fecha, se ha avanzado con distintas acciones. Se regularizó primero una situación de limitación organizacional de la Unidad de Auditoría Interna (UAI), y se avanzó así con su pleno funcionamiento. Para ello se encararon acciones en forma conjunta con la Sindicatura General de la Nación (SIGEN).
Se designó luego a un nuevo auditor interno, quien además de reunir las aptitudes técnicas para el cargo conforme la RESOL-2019-390-APN-SIGEN, integraba el “Registro de Postulantes a Auditores Internos”.
Se avanzó entonces, durante el segundo semestre de 2022, con la ejecución de los proyectos de auditorías y actividades de control que habían sido aprobados en el Planeamiento Anual (Res. Nº 4958-21 R. y rectificativa Res. Nº 0038-22 R.) en concordancia con la normativa, la metodología y los requerimientos formulados por la SIGEN. Durante el 2023 se hizo lo propio con lo dispuesto por la Resolución N° 5401/22 R.
Se realizaron auditorías en áreas sustantivas y de apoyo de la Universidad, cuyos informes finales fueron elevados y comunicados al rector Omar Larroza, y a las respectivas áreas auditadas. Entre las más relevantes se encuentran las auditorías de Emisión de Títulos de Grado y Pregrado, de Cierre de Ejercicio y de la Cuenta de Inversión (información relativa al presupuesto y a los gastos de la Institución, que la Universidad también comunica periódicamente a la Contaduría General de la Nación), Rendición de Cuentas de Proyectos Especiales financiados por la SPU, Compras y Contrataciones, Capital Humano, Políticas de Seguridad Informática, etc.
Encuadre normativo
La decisión de la UNNE de avanzar con un sistema de control interno, se enmarca también en el Acuerdo Plenario Nº 1154/21 del Consejo Interuniversitario Nacional (CIN), al que la Universidad adhirió en junio de 2023, y que recomienda a las instituciones universitarias que conformen su propio Sistema de Control Interno, que permita regular las estructuras orgánicas, los instrumentos, reglamentos y manuales de procedimientos, así como la auditoría interna.
Y se ajusta a lo establecido por la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN) que referencia que la autonomía universitaria implica la plena capacidad de las universidades nacionales de determinar sus propios órganos de gobierno, elegir a sus autoridades, ejercer sus funciones de docencia, investigación y de gestión.
“El control interno les corresponde a las universidades nacionales, precisamente por su autonomía y autarquía, y por las previsiones establecidas en la Ley de Educación Superior, y sus modificaciones introducidas por la Ley de Implementación Efectiva de la Responsabilidad del Estado en el Nivel de Educación Superior (N° 27.204) que establece que “…todas las instituciones de educación superior universitarias de gestión estatal deben generar mecanismos de auditoría interna que garanticen transparencia en el uso de bienes y recursos”, señaló el rector, Omar Larroza.
Desde la creación de la Universidad y la puesta en marcha de la Unidad de Auditoría Interna, se aplicó también la Ley de Administración Financiera (N° 24.156), tal como recomienda la SIGEN.
“Además, es importante destacar que las Universidades Nacionales siempre hemos procurado que el control interno sea respetuoso de la garantía constitucional. Con ese objetivo, fue necesario emprender acciones destinadas a organizar y fortalecer el sistema de control interno de la Universidad. Esto implicó definir nuestros propios instrumentos e instructivos de control, así como reglamentos y manuales de procedimientos de la auditoría interna. Además, se trabajó en la actualización de la normativa vigente en la materia para el logro de estos objetivos”, agregó el rector de la UNNE en relación a lo trabajado específicamente desde el inicio de su gestión.
Por ejemplo, se constituyó el nuevo Comité de Control Interno de la Universidad (CCI) por Res. Nº 2023-565 del Consejo Superior, del 9 de agosto de 2023. Se dispuso que dicho comité sea un órgano colegiado, que tiene por objetivo atender cuestiones específicas del sistema de control interno, y constituir un ámbito de interacción permanente con las autoridades, contribuyendo indirectamente al logro de los objetivos estratégicos y sustanciales de la Universidad.
Tres meses después, ya se aprobó el Reglamento de Funcionamiento del CCI (Res. Nº 2023-969 -CS). Y hasta la fecha, se avanzó en la definición de su reglamentación, en la designación de sus autoridades, la planificación del trabajo de auditoría para el año 2024 así como la consideración del ciclo de auditoría para los próximos cuatro años, entre otros
Se avanzó además con la revisión de la propuesta de aprobación de un Código de Ética para las/os integrantes de la Unidad de Auditoría Interna; y se presentaron las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAIs), como posible marco de referencia y actuación de esa Unidad de Control.
Se presentaron además los informes de proyectos de auditoría y de actividades de control realizados durante el 2023, y se detallaron las observaciones y resultados de las principales auditorías, como también, las mejoras operativas que se vienen implementando desde la UAI.
Tal lo dispuesto en su reglamento de funcionamiento, el CCI elaborará anualmente un informe resumiendo su desempeño y logros durante el ejercicio anterior, y un programa de actividades del ejercicio en curso. En el documento se señalarán las áreas que aún mantienen situaciones pendientes de regularización, destacando los aspectos y los riesgos más significativos. El correspondiente a este año, será elevado al Consejo Superior en el mes de septiembre próximo.
Control 2024 en ejecución
Actualmente, la Unidad de Auditoría Interna se encuentra ejecutando el Planeamiento para el ejercicio 2024, que contempla proyectos de auditorías y actividades de control a ejecutar en las distintas Facultades, Institutos y áreas de la Universidad, en concordancia con las normativas vigentes y las pautas emitidas por el Comité de Control Interno de la UNNE.
El mencionado Plan se encuentra contemplado en el plan estratégico de la Universidad, que orienta a la Auditoría Interna hacia el logro de sus metas y objetivos. Y tiene por finalidad, coadyuvar al logro de la misión y visión de la Institución, a salvaguardar los recursos públicos y a dar un servicio de calidad para alcanzar los objetivos estratégicos institucionales.
Control externo
En tanto, la Universidad del Sol se encuentra bajo auditoría externa de la Auditoría General de la Nación (AGN), como órgano encargado del control externo de las Universidades Nacionales, de acuerdo a la Ley 24.521 de Educación Superior.
La AGN es un organismo con rango constitucional que asiste al Congreso en el control externo de la Administración Pública Nacional, para mejorar la eficiencia, eficacia y efectividad del Estado en beneficio de la sociedad, teniendo a su cargo el control de legalidad, gestión y auditoría de toda su actividad. Atribuciones establecidas en la Constitución Nacional de la República Argentina.
En el marco de sus competencias, y a través del Programa de Acción Anual de la AGN para el ejercicio 2023, se dispuso una auditoría referida a la “Gestión Financiera, Contable y Administrativa – Periodo 2019-2021” en el ámbito de la Universidad Nacional del Nordeste.
La misma relevará la Estructura Orgánica y Funcional de la Universidad, el presupuesto universitario y su ejecución, plan de inversiones, sistemas contables, cuentas bancarias de Tesorería General de la Nación, normativas y controles aplicados en los procesos de compras y contrataciones, resoluciones del Consejo Superior pertinentes e informes relacionados de la Unidad de Auditoría Interna durante ese periodo.
La auditoría fue notificada al rector de la UNNE, el 13 de septiembre de 2023, por medio de la nota N° 180/23-AG02 en la cuál también se solicitaba información y/o documentación sobre el periodo y aspectos mencionados anteriormente. La UNNE respondió dichos requerimientos el 26 de octubre de 2023.
El 6 de marzo de 2024 llegó a la Universidad una solicitud de ampliación de dicha información, y la misma fue respondida de manera inmediata, seis días después.
Así, actualmente la Universidad Nacional del Nordeste ha cumplimentado, en tiempo y forma, con la información y documentación solicitada por la AGN, y se encuentra a la espera de un segundo requerimiento y avance de las tareas de control del mencionado organismo.
